Панама / Panama

Страна в Центральной Америке между Карибским морем и Тихим океаном, граничит с Коста-Рикой и Колумбией.

Столица

Панама

Государственный язык

Испанский

Валюта

Бальбоа (PAB), Доллар США (USD)

1PAB = 1 USD

Политическое устройство

Президентская республика. Глава правительства — президент. Кабинет министров назначается президентом. Президент и вице-президенты выбираются всеобщим голосованием каждые 5 лет. Существует Однопалатная Национальная Ассамблея, ее члены выбираются каждые 5 лет общим голосованием.

Экономика

В экономике Панамы важную роль играет регистрация оффшорных компаний, банковское, страховое дело, регистрация судов под флагом страны, туризм. Эти отрасли составляют примерно 70% ВВП Панамы, в них заняты примерно две трети работающего населения. Оффшорная деятельность в Панаме весьма разнообразна, так как Панама была первой страной, еще в 1927 г. принявшей законодательство об оффшорных компаниях.

Право

Основано на гражданском кодексе.

Корпоративное законодательство

  • Закон о корпорациях №32,1927 г. (Corporation Law 32, 1927) 
  • Декретный закон №5, 1997 г. (Decree Law 5, 1997)
  • Закон о трастах 1984 г. (Trust Law No 1, 1984)
  • Закон о частных фондах 1995 г. (Private Foundation Law, 1995)

Виды компаний

  • Корпорация (Corporation) 
  • Иностранная Корпорация (Foreign Corporation)
  • Генеральное партнерство (General Partnership)
  • Партнерство с ограниченной ответственностью (Limited Partnership)
  • Фонд (Foundation)
  • Траст (Trust)

Корпорация (Corporation)

  • Не установлено требований об оплате минимального уставного капитала. Единственное исключение: акции без номинальной стоимости и акции на предъявителя должны быть полностью оплачены на момент выпуска.
  • Минимальное число директоров — три Директорами могут быть юридические  и физические лица, граждане любой страны. Также компания должна назначить трех должностных лиц (президента, секретаря и казначея), которые также могут быть директорами компании.
  • Минимальное число акционеров — один.
  • Финансовый отчет не требуется в том случае, если прибыль была получена не на территории Панамы.
  • Раскрытие властям информации о бенефициарах не требуется.
  • Компании не разрешается заниматься банковской, финансовой, доверительной и страховой деятельностью.
  • Акции могут быть различных видов: с номинальной стоимостью и без, обыкновенными или на предъявителя. В настоящий момент применяются строгие правила к акциям на предъявителя: регистрационный агент должен хранить сертификат акций на предъявителя в надежном месте и должен уведомить Регистратора о таких акциях.

Фонд (Foundation)

  • В отличие от Траста, который создается по законам общего права, Фонд является самостоятельным юридическим лицом без участников или акционеров. В основном он используется для защиты активов, и не может вести никакую коммерческую деятельность. 
  • Учредитель создает Фонд путем подачи Устава (Charter) в официальный Регистратор, указав название Фонда, Совет Фонда, имущество Фонда, его домицилий, название панамского регистрационного агента и другие сведения. 
  • Имена бенефициаров и принципы работы Фонда могут быть указаны в специальном документе – Регламенте (Regulations), который не нужно подавать в официальные органы. 
  • Для учреждения требуется минимальный капитал USD10,000. 
  • Нет требований о сдаче отчетности, проведении аудита. Налогом облагаются только доходы, полученные из Панамских источников. 
  • Фонд уплачивает налог на капитал (минимум USD 60) и ежегодную пошлину за регистрацию USD 300, как и Корпорации. 
  • Панамский закон исключает применение зарубежных правил или решений суда в отношении активов Фонда. 

Траст (Trust)

  • Траст является безотзывным, если не будет указано иное. 
  • Учредитель, управляющие траста и бенефициары не обязаны быть резидентами Панамы. 
  • Агентом Траста должен быть назначен панамский юрист. 
  • Траст может быть создан в отношении уже имеющегося или будущего имущества. 
  • После учреждения траста его учредитель или третье лицо могут добавить иные активы в имущество Траста. 
  • Нет требований о минимальном капитале, иных выплатах; документы Траста могут быть на английском или испанском языках . 
  • В отличие от Фонда, Трасты не защищены специальными положениями против иностранных законов о наследовании, решений суда или кредиторов. 
  • Траст может быть целевым. 
  • Если Траст получает доход из источника в Панаме, налог налагается непосредственно на Траст, а не на управляющего Траста.

Налогообложение

Доходы из источников вне Панамы не подлежат обложению налогом.

Договоры об избежании двойного налогообложения

Поскольку в Панаме не предусмотрены налоги на доходы, полученные из зарубежных источников, то до недавнего времени Панама не заключала договоров об избежании двойного налогообложения. Однако, возобновившееся давление со стороны G20 и OECD, поместившей в 2009 г. Панаму в «серый список», стало причиной того, что Панама начала переговоры с различными странами о подписании договоров. На данный момент заключено 12 договоров (требуемый минимум) с такими странами как Нидерланды, Япония, Сингапур, Франция, США, Израиль и некоторыми другими.