• Описание юрисдикций
• -
• Справочник

Люксембург / Luxembourg

Расположен в западной Европе между Францией, Германией и Нидерландами. Входит в состав стран Бенилюкса (Бельгия, Нидерланды, Люксембург). Является членом Европейского союза.

Столица

Люксембург

Официальные языки

Люксембургский, французский и немецкий

Денежная единица

Евро

Государственное устройство

Конституционная монархия

Экономика

Основу экономики прежде всего составляет развитая сфера услуг, в том числе в финансовой области. Много новых предприятий было создано крупными фирмами США. Для иностранных компаний весьма привлекательным фактором является то, что местные рабочие знают несколько языков.

Корпоративное законодательство

• Закон от 6 декабря 1990 (Налоговая реформа)
• Grand-Ducal Decree от 24 декабря 1990 (Soparfi)
• Grand-Ducal Regulation 28 декабря 1990 (Требования)
• Закон от 19 июля 1991 (Фонды)
• Закон от 22 декабря 1993 (Двойное налогообложение)
• Закон от 31 июля 2006 (Трудовой кодекс)
• Закон от 13 февраля 2007 (Специальные инвестиционные фонды)
• Закон от 11 мая 2007 (Societe de gestion du Patrimoine Familiale (SPF)
• Loi du 15 juin 2004 relative a la Societe d'investissement en capital a risque (SICAR) 
• Директива EU о материнских и дочерних компаниях 90/435/CEE.

Виды компаний

• Открытая компания с ограниченной ответственностью (SA) 
• Закрытая компания с ограниченной ответственностью (SARL) 
• Партнёрство с ограниченной ответственностью (SCS и SCA) 
• Партнерство с неограниченной ответственностью (SENC)
• Холдинг (SOPARFI)
• Компания венчурного капитала (SICAR)
• Фонд (Securitization Company)
• Специализированные инвестиционные фонды (SIF)

Открытая компания с ограниченной ответственностью (SA)

• Наименование компании должно заканчиваться на "AG" или "SA".
• Уставный капитал - 31 000 Euro, 25% должны быть оплачены к моменту регистрации.
• SA имеет право выпуска как именных акций, так и акций на предъявителя. Для передачи акций не обязательно иметь одобрение общего собрания акционеров.
• В SA акционерами могут быть как юридические, так и физические лица, которые являются резидентами любой страны мира. Минимальное число акционеров - два, максимальное - не ограничено. Один акционер имеет право выступить как номинальный держатель акций другого акционера. Ответственность акционеров ограничена суммой подписанного ими (и не обязательно оплаченного) уставного капитала. 
• Для SA минимальное число директоров - три юридических или физических лица (они составляют Совет Директоров). Наличие номинальных директоров в компании не запрещено. Компания должна иметь корпоративного секретаря, который предоставляет в реестр годовой отчёт. 
• SA, являющаяся обычным резидентным коммерческим предприятием, платит налоги на прибыль от коммерческой деятельности в размере от 16% до 30% (с учётом муниципальных налогов - до 40%). Подпадает под действие соглашений об избежании двойного налогообложения, подписанных Люксембургом. 
• Бухгалтерская отчетность должна подаваться ежегодно в Регистр компаний. Она должна быть проверена аудитором если: годовой баланс компании выше EUR 3.125m, или продажи выше EUR 6.25m, или компания имеет больше 50 сотрудников.

Закрытая компания с ограниченной ответственностью (SARL)

• Наименование компании должно заканчиваться на "Gmbh" или "SARL".
• Уставный капитал 12 500 Euro, 100% уставного капитала должны быть оплачены к моменту регистрации.
• SARL имеет право выпуска как именных акций, так и акций на предъявителя. Передача акций может быть осуществлена только с одобрения общего собрания акционеров. 
• В SARL акционерами могут быть как юридические, так и физические лица, которые являются резидентами любой страны мира. Минимальное количество акционеров - один, максимальное - 40. 
• Для SARL минимальное количество директоров (менеджеров) - одно юридическое или физическое лицо. 
• Наличие секретаря не обязательно. 
• Если в компании менее 25 акционеров, проведение ежегодного собрания не обязательно. 
• SARL, являющаяся обычным резидентным коммерческим предприятием, платит налоги на прибыль от коммерческой деятельности в размере от 16% до 30% (с учётом муниципальных налогов - до 40%). Подпадает под действие соглашений об избежании двойного налогообложения, подписанных Люксембургом. 
• Отчетность SARL не требует аудита. 

Холдинг SOPARFI

• Не является самостоятельным юридическим лицом. 
• Должен владеть не менее 10% (или минимум 1 250 000 Euro) уставного капитала дочерней компании.
• Холдинг вправе выкупать до 10 % собственных акций, если это разрешено уставом и имеется согласие общего собрания акционеров.
• Для Холдингов требования по акционерам и директорам идентичны требованиям для SA или SARL.
• Холдинги SOPARFI платят стандартные налоги. Налогом на прибыль не облагаются только дивиденды, полученные от продажи акций дочерних предприятий. SOPARFI подпадает под действие соглашений об избежании двойного налогообложения, подписанных Люксембургом. 
• Холдинг SOPARFI не имеет ограничений видов деятельности (может заниматься коммерческой, финансовой деятельностью и т.п.).

Партнёрство с ограниченной ответственностью

• Не требует оплаты уставного капитала.
• В Партнёрстве с ограниченной ответственностью с выпуском акций капитал распределён между партнёрами в виде акций (именные и на предъявителя). Партнёрство учреждается физическими или юридическими лицами, резидентами любой страны мира. Минимум два из них должны являться Генеральными партнёрами. 
• Во всех партнёрствах управление предприятием осуществляется Генеральными партнёрами.

Требования к финансовому учету

Возможна электронная подача годового отчета. С 2011 года Компании должны использовать стандартный план счетов. С 2013 электронная подача квартальных и ежемесячных отчетов по НДС станет обязательной.

Договоры об избежании двойного налогообложения

Люксембург подписал договоры об избежании двойного налогообложения с 64 странами мира, в том числе с такими странами как Германия, Австрия, Армения, Барбадос, Дания, Испания, Финляндия, Франция, Грузия, Гонконг, Исландия, Япония, Лихтенштейн, Мексика, Монако, Молдавия, Норвегия, Панама, Нидерланды, Португалия, Катар, Великобритания, Сан-Марино, Швеция, Швейцария и Турция.